세무정보

현금영수증, 10만원 이상은 요청 없어도 발급

의무발행업종은 건당 10만원 이상 현금 거래에 발급해야 합니다. 10일 이내 자진 발급하면 10%로 줄고, 건강보험 급여 대상 등은 제외됩니다.

통합고용세액공제

2026년 12월 31일이 속하는 과세연도부터 바뀐 기준으로, 상시근로자가 늘면 증가 인원만큼 공제합니다. 중소기업 기준 직전 연도 대비 1명당 금액입니다.

• 청년 · 장애인 · 60세 이상 등 700만원 (지방 1,000만원)
• 그 외 근로자 400만원 (지방 700만원)

늘어난 인원이 다음 해까지 유지되면 공제액이 더 커집니다.

통합투자세액공제

기계장치 등 사업용 자산에 투자하면 투자액의 10%(중소기업)를 공제하고, 직전 3년 평균보다 더 투자한 금액은 10%를 추가로 공제합니다. 중고품과 일부 리스는 제외되고, 5년 안에 다른 용도로 쓰면 추징됩니다.

성과공유 경영성과급 세액공제

성과공유 중소기업이 2027년 말까지 직원에게 경영성과급을 지급하면 지급액의 10%를 공제합니다. 상시근로자가 줄면 받을 수 없고, 받는 직원도 요건을 갖추면 소득세의 50%를 감면받습니다.

사업 인수 시 영업권(권리금)

영업권 양도 대가는 기타소득이고, 받은 금액의 60%를 필요경비로 봅니다. 지급하는 쪽은 원천징수 후 지급해야 비용 근거가 남습니다.

부모님께 무이자로 빌린 자금

적정이자율과의 차이가 증여이익이 되며, 연 1천만원 미만이면 과세하지 않습니다. 무이자 기준 약 2억 1,700만원 미만 대출이 여기에 해당합니다.

노란우산공제 소득공제 한도

업무용승용차 감가상각비 한도

업무용승용차는 정액법 · 내용연수 5년으로 상각하고, 감가상각비(리스 · 렌트료 중 상당액 포함)가 연 800만원을 넘으면 넘는 금액은 다음 해로 이월합니다. 처분손실도 800만원 초과분은 이월합니다.

법인 차량, 운행기록과 업무전용 자동차보험

법인은 업무전용 자동차보험에 가입하지 않으면 업무사용금액이 0원입니다. 운행기록을 쓰지 않으면 차량 관련비용 1,500만원까지만 업무용으로 인정됩니다. 정해진 번호판을 달지 않은 차량도 0원입니다.

개인사업자 · 원장님 차량은 1대까지 보험 없이 인정

복식부기의무자인 개인사업자는 업무전용 자동차보험에 가입하지 않아도 사업자별 1대는 업무사용비율만큼 인정됩니다. 2대째부터는 보험에 가입해야 하고, 감가상각비 800만원 한도와 명세서 제출은 법인과 같습니다.

성실신고확인 대상 수입금액

보건업은 수입금액 5억원 이상이면 성실신고확인서를 내야 하고, 신고기한이 6월 30일로 늘어납니다.

부가가치세가 과세되는 진료

요양급여 대상에서 빠지는 미용 목적 성형, 치아미백 · 라미네이트, 여드름 · 제모 · 탈모치료, 피부재생 · 항노화치료 등은 면세가 아닙니다. 성형 후유증 치료와 재건수술은 면세입니다.

의원의 중소기업 특별세액감면

요양급여비용 비율 80% 이상, 종합소득금액 1억원 이하인 의원 · 치과의원 · 한의원만 대상입니다. 2028년 12월 31일 이전 종료 과세연도까지 적용됩니다.

• 통합투자세액공제와는 중복 불가 · 같은 해에는 둘 중 하나만 선택
• 통합고용 · 성과공유 세액공제와는 함께 적용 가능
• 감가상각비 강제 상각 · 감면을 받는 해에는 감가상각비를 반드시 비용으로 계상해야 하므로, 감면액과 상각을 미뤘을 때의 효과를 비교해 봐야 합니다

중소기업 회계처리 특례

비상장 중소기업은 법인세비용을 법인세법상 납부할 금액으로 처리할 수 있고, 자산 내용연수도 법인세법에 따를 수 있습니다.

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